DỊCH VỤ HOÀN THUẾ GTGT VÀ HOÀN THUẾ TNDN

Hoàn thuế là Trả lại số tiền thuế thu quá, thu sai quy định của pháp luật.
Việc hoàn thuế được áp dụng trong các trường hợp: đối tượng nộp thuế tạm nộp thuế nhưng sau khi cơ quan thuế quyết toán thì có số thuế nộp thừa; quyết toán thuế giá trị gia tăng theo định kỳ quy định mà số thuế đầu vào lớn hơn số thuế đầu ra; áp dụng sai quy định về đối tượng nộp thuế, mức thuế suất, về miễn, giảm thuế.
Khi phát sinh việc hoàn thuế, cơ quan tài chính ra lệnh hoàn trả thuế, Kho bạc nhà nước thực hiện thủ tục và trực tiếp hoàn trả cho đối tượng nộp.
hoàn thuế GTGT và hoàn thuế TNDN

Hoàn thuế giá trị gia tăng

Khái niệm hoàn thuế GTGT

Hoàn thuế giá trị gia tăng được hiểu là một khoản thuế được nhà nước trả lại mà đối tượng nộp thuế đã nộp xong xuôi cho Ngân sách Nhà nước. Cụ thể hơn là ngân sách nhà nước trả lại cho đơn vị kinh doanh, tổ chức doanh nghiệp, cá nhân mua hàng hóa, dịch vụ. Số tiền thuế được trả là số tiền thuế đầu vào khi bạn trả mua hàng hóa dịch vụ mà đơn vị kinh doanh chưa được khấu trừ trong kỳ tính thuế. Hoặc đơn vị, cá nhân đó không thuộc diện chịu thuế.

Đối tượng hoàn thuế GTGT

Các cơ sở kinh doanh nếu như nộp thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế. Thì sẽ được hoàn thuế GTGT nếu như trong 12 tháng liên tục trở lên mà có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết.

  • Trường hợp khác đó là các cơ sở kinh doanh đã đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế. Nhưng có dự án đầu tư mới và đang trong giai đoạn đầu tư. Mà có số thuế giá trị gia tăng của hàng hoá và dịch vụ mua vào sử dụng cho việc đầu tư. Nhưng lại chưa được khấu trừ hết còn lại thuế từ ba trăm triệu đồng trở lên thì sẽ được hoàn thuế GTGT.
  • Cơ sở kinh doanh trong tháng mà có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu đi. Nếu nhưu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào mà chưa được khấu trừ từ ba trăm triệu đồng trở lên thì cũng được hoàn thuế GTGT theo tháng.
  • Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế mà được hoàn thuế GTGT khi: chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, tách, chia giải thể, phá sản và chấm dứt hoạt động mà có số thuế GTGT nộp thừa hoặc số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết.
  • Cơ sở kinh doanh có được quyết định hoàn thuế GTGT của cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật.

Điều kiện để được hoàn thuế GTGT

  • Doanh nghiệp phải có số thuế GTGT âm liên tục là 12 tháng trở lên. Có số thuế được khấu từ 300.000.000 VNĐ trở lên.
  • Chứng từ đầu vào phải là chứng từ “sạch” . Tức là không mua khống khi không phát sinh giao dịch mua bán và trao đổi hàng hóa.
  • Thanh toán đầy đủ các khoản qua ngân hàng theo từng đơn hàng xuất nhập khẩu đi.
  • Thanh toán qua ngân hàng đối với các hóa đơn mà có tổng thanh toán trên 20 triệu đồng.
  • Chứng minh thanh toán rõ ràng qua những ngân hàng đối với từng đơn hàng xuất khẩu và với từng hóa đơn tài chính.

Thời gian hoàn thuế GTGT

  • Hoàn trước – kiểm sau : 15 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế đầy đủ, áp dụng đối với Doanh nghiệp chấp hành tốt
  • Kiểm trước – hoàn sau : 60 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế đầy đủ. Áp dụng đối với Doanh nghiệp hoàn thuế lần đầu hoặc hoàn thuế lần 2 trở đi nhưng hồ sơ hoàn lần đầu phát hiện có nhiều khuyết điểm.

Công việc dịch vụ hoàn thuế GTGT cần thực hiện

 Bước 1: Công tác chuẩn bị hồ sơ:

  • Khách hàng cung cấp Hồ sơ pháp lý
  • Khách hàng cung cấp Hóa đơn chứng từ, Hồ sơ Kế toán
  • Khách hàng cung cấp các hợp đồng trong nước và xuất khẩu
  • Khách hàng cung cấp hồ sơ thanh toán công nợ và các chứng từ thanh toan ngân hàng
  • Khách hàng cung cấp hồ sơ người lao động, bảng chấm công, bảng lương
  • Khách hàng cung cấp bảng khấu hao TSCĐ, bảng phân bổ NVL, bảng

Bước 2: Kiểm tra và để phương án điều chỉnh sai sót

  • Kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn đầu vào, đầu ra;
  • Lập, Kiểm tra và soát xét Hồ sơ Hoàn thuế Giá trị gia tăng;
  • Tư vấn, Hướng dẫn điều chỉnh hồ sơ để được hoàn thuế tối ưu nhất;
  • Thống nhất và Soạn thảo Hồ sơ Hoàn thuế Giá trị gia tăng;
  • Chuẩn bị hồ sơ đề nghị hoàn thuế;
  • Thay mặt doanh nghiệp, trực tiếp nộp Hồ sơ Hoàn thuế tại Cơ quan thuế;
  • Theo dõi, cập nhật thông tin hồ sơ hoàn thuế;
  • Thay mặt doanh nghiệp giải trình với cơ quan thuế các nội dung liên quan đến hồ sơ hoàn thuế;
  • Nhận quyết định hoàn thuế tại cơ quan thuế.

Bước 3: Giải trình số liệu khi cơ quan thuế kiểm tra hồ sơ hoàn thuế GTGT.

  • Giải trình các số liệu khi cơ quan thuế kiểm tra hồ sơ hoàn thuế GTGT;
  • Điều chính những sai sót về số liệu(nếu có) khi cơ quan thuế kiểm tra hồ sơ hoàn thuế yêu cầu;
  • Hoàn tất các thủ tục/yêu cầu (nếu có) từ cơ quan thuế trong việc hoàn thuế GTGT;
  • Cùng doanh nghiệp nhận Biên bản kiểm tra thủ tục hoàn thuế trong việc hoàn thuế GTGT;
  • Nhận quyết định được hoàn thuế GTGT từ cơ quan thuế theo quy định của Pháp luật; Kiểm tra Kho bạc chuyển tiền thuế được hoàn về tài khoản của doanh nghiệp có đúng với số tiền  theo Quyết định được hoàn của cơ quan thuế.

Báo giá

Tùy thuộc vào loại hình hoạt động, quy mô hoạt động của doanh nghiệp sẽ có các mức phí dịch vụ khác nhau. Để quý khách hiểu rõ chi tiết thì mời quý khách  hàng liên hệ trực tiếp văn phòng hoặc liên hệ trao đổi qua điện thoại của văn phòng

Hoàn thuế thu nhập doanh nghiệp 

Khái niệm hoàn thuế TNDN

Hoàn thuế TNDN là là việc trả lại một phần hoặc toàn bộ số thuế thu nhập mà doanh nghiệp đã nộp nếu thấy rằng việc đó không cần thiết hoặc doanh nghiệp đã nộp thừa.
Thuế TNDN là thuế trực thu, được thu dựa trên kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác theo quy định của doanh nghiệp

Đối tượng hoàn thuế TNDN

Theo Điều 2 của Luật thuế TNDN, các tổ chức sau đây phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp:
  • Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam.
  • Doanh nghiệp nước ngoài – những doanh nghiệp được thành lập theo luật pháp nước ngoài, dù có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
  • Tổ chức được thành lập dưới hình thức hợp tác xã theo Luật hợp tác xã.
  • Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
  • Các tổ chức khác hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh và có thu nhập.
Như vậy, nếu thuộc một trong những danh mục trên, tổ chức đó phải tuân thủ nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật.

Điều kiện được hoàn thuế TNDN

Theo Thông tư 156/2013, Khoản 1, Điều 33, một số trường hợp thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ được coi là đã nộp thừa, thuế TNDN nộp thừa sẽ được hoàn thuế.

Xác định thuế nộp thừa:

  • Khi người nộp thuế đã nộp số tiền vượt quá mức thuế cần nộp cho cùng một loại thuế có nội dung kinh tế tương đồng, trong vòng 10 năm kể từ ngày đã nộp vào ngân sách nhà nước.
  • Thuế thu nhập doanh nghiệp được tính theo quyết toán hàng năm. Thuế chỉ xem xét là nộp thừa khi số tiền thuế đã nộp vượt quá số tiền thuế cần nộp theo quyết toán thuế.

Khi xảy ra nộp thừa thuế TNDN:

  • Nếu người nộp thuế có các khoản nợ thuế, tiền truy thu thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt hoặc tiền phát sinh, họ cần ghi rõ trên chứng từ thuế. Thứ tự thanh toán như sau: Tiền thuế nợ > Tiền truy thu > Tiền chậm nộp > Tiền phát sinh > Tiền phạt.

Bù trừ tự động:

  • Với số tiền thuế nộp thừa, sẽ tự động bù trừ với số tiền cần nộp cho lần nộp thuế sau đó, áp dụng cho cùng một loại thuế với nội dung kinh tế giống nhau.

Trường hợp được hoàn thuế:

  • Nếu quá 6 tháng kể từ thời điểm có số tiền thuế nộp thừa mà không phát sinh khoản thuế cần nộp tiếp theo.
  • Khi người nộp thuế đã thực hiện bù trừ theo quy định nhưng vẫn còn dư số tiền thuế, tiền chậm nộp, hoặc tiền phạt.

Thời gian hoàn thuế

  • Thời gian cơ quan thuế giải quyết tối đa 06 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau.
  • Thời gian cơ quan thuế giải quyết tối đa 40 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau.

Công việc dịch vụ hoàn thuế TNDN cần thực hiện

  Bước 1: Công tác chuẩn bị hồ sờ:

  • Khách hàng cung cấp Hồ sơ pháp lý;
  • Khách hàng cung cấp Hóa đơn chứng từ, Hồ sơ Kế toán;
  • Khách hàng cung cấp các hợp đồng trong nước và xuất khẩu;
  • Khách hàng cung cấp hồ sơ thanh toán công nợ phải thu, phải trả
  • Khách hàng cung cấp các chứng từ ngân hàng: số tài khoản, hồ sơ thế chấp thanh toán ngân hàng
  • Khách hàng cung cấp các hồ sơ về Tài sản cố định, công cụ dụng cụ, nguyên vật liệu, hàng hóa, dịch vụ
  • Khách hàng cung cấp các hồ sơ về lao động, nhân sự, lương, thưởng
  • Khách hàng cung cấp hồ sơ về các khoản phải nộp nhà nước

Bước 2: Kiểm tra và để phương án điều chỉnh sai sót

  • Kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn đầu vào, đầu ra;
  • Lập, Kiểm tra và soát xét Hồ sơ Hoàn thuế thu nhập doanh nghiệp;
  • Tư vấn, Hướng dẫn điều chỉnh hồ sơ để được hoàn thuế tối ưu nhất;
  • Thống nhất và Soạn thảo Hồ sơ Hoàn thuế thu nhập doanh nghiệp;
  • Chuẩn bị hồ sơ đề nghị hoàn thuế;
  • Thay mặt doanh nghiệp, trực tiếp nộp Hồ sơ Hoàn thuế tại Cơ quan thuế;
  • Theo dõi, cập nhật thông tin hồ sơ hoàn thuế;
  • Thay mặt doanh nghiệp giải trình với cơ quan thuế các nội dung liên quan đến hồ sơ hoàn thuế;
  • Nhận quyết định hoàn thuế tại cơ quan thuế.

Bước 3: Giải trình số liệu khi cơ quan thuế kiểm tra hồ sơ hoàn thuế TNDN.

  • Giải trình các số liệu khi cơ quan thuế kiểm tra hồ sơ hoàn thuế TNDN;
  • Điều chính những sai sót về số liệu(nếu có) khi cơ quan thuế kiểm tra hồ sơ hoàn thuế yêu cầu;
  • Hoàn tất các thủ tục/yêu cầu (nếu có) từ cơ quan thuế trong việc hoàn thuế TNDN;
  • Cùng doanh nghiệp nhận Biên bản kiểm tra thủ tục hoàn thuế trong việc hoàn thuế TNDN;
  • Nhận quyết định được hoàn thuế TNDN từ cơ quan thuế theo quy định của Pháp luật; Kiểm tra Kho bạc chuyển tiền thuế được hoàn về tài khoản của doanh nghiệp có đúng với số tiền  theo Quyết định được hoàn của cơ quan thuế.

Báo giá

Tùy thuộc vào loại hình hoạt động, quy mô hoạt động của doanh nghiệp sẽ có các mức phí dịch vụ khác nhau. Để quý khách hiểu rõ chi tiết thì mời quý khách  hàng liên hệ trực tiếp văn phòng hoặc liên hệ trao đổi qua điện thoại của văn phòng

Mọi thông tin yêu cầu tư vấn vui lòng liên hệ:

⚖️ VĂN PHÒNG LUẬT SƯ ROYAL – Royal law firm

?Email: vplsroyal@gmail.com

? Website: https://royallaw.vn/

☎️ Hotline: 0989 337 688

Văn phòng Hà Nội:

☎️Điện thoại: (84-24) 3512 2931

?Địa chỉ: Tầng 8, P.802 tòa nhà HH2 Bắc Hà, số 15 phố Tố Hữu, phường Nhân Chính, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội.

Văn phòng thành phố Hồ Chí Minh:

☎️ Điện thoại: (84-28) 2213 5775

?Địa chỉ: Lầu 4, tòa nhà Halo Building, số 10 Phan Đình Giót, phường 2, quận Tân Bình, thành phố Hồ Chí Minh

Đăng bởi: adminroyallaw