CÁC LOẠI THUẾ VÀ CÁCH TÍNH THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH.
Theo quy định tại Nghị định 78 năm 2015 về hướng dẫn đăng ký doanh nghiệp thì: Hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc một nhóm người gồm các cá nhân là công dân Việt Nam đủ 18 tuổi, có năng lực hành vi dân sự đầy đủ, hoặc một hộ gia đình làm chủ, chỉ được đăng ký kinh doanh tại một địa điểm, sử dụng dưới mười lao động và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh. Hộ kinh doanh có quy mô nhỏ, số lượng lao động dưới 10 người. Cũng chính bởi lý do này mà câu hỏi đặt ra đó là: Hộ kinh doanh có bị đánh thuế hay không và những loại thuế nào được áp dụng cho hộ kinh doanh?
Bài viết dưới đây của Văn phòng Luật sư Royal sẽ làm rõ vẫn đề này!
Theo quy định của pháp luật, hộ kinh doanh cá thể phải chịu 3 loại thuế đó là: thuế thu nhập cá nhân, thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng.
1. Thuế môn bài:
Kể từ ngày 1/1/2017 theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định: Mức thuế môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình được áp dụng như sau:
a) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;
b) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;
c) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có thay đổi doanh thu thì căn cứ để xác định mức thu lệ phí môn bài là doanh thu của năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài.
- Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế trong thời gian của 6 tháng đầu năm thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm.
- Nếu thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế trong thời gian 6 tháng cuối năm (tức là từ 1/7) thì nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm (tức là chỉ phải nộp 1/2).
Chú ý: Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh nhưng không kê khai lệ phí môn bài thì phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm, không phân biệt thời điểm phát hiện là của 6 tháng đầu năm hay 6 tháng cuối năm.
Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài, gồm:
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
- Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
2. Cách tính thuế giá trị gia tăng.
Hộ, cá nhân kinh doanh áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo tỷ lệ % trực tiếp như sau:
Số thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ % X Doanh thu
Trong đó:
Tỷ lệ % tính thuế GTGT dựa trên doanh thu được quy định như sau:
– Hộ kinh doanh cá thể phân phối, cung cấp hàng hoá là: 1%;
– Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu là: 5%;
– Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu là: 3%;
– Hoạt động kinh doanh khác là: 2%.
– Thời hạn nộp thuế theo quý. (Chậm nhất là ngày 30 tháng đầu tiên của quý sau)
Lưu ý: Trong trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT (Tức là không phải nộp thuế GTGT). (Nhưng vẫn phải nộp thuế môn bài và thuế TNCN nhé).
3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân.
Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế theo phương pháp khoán như sau:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế X Thuế suất
TRONG ĐÓ:
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
|
Thu nhập chịu thuế |
= |
Doanh thu khoán trong kỳ tính thuế |
X |
Tỷ lệ thu nhập chịu thuế ấn định |
Tỷ lệ thu nhập chịu thuế ấn định như sau:
– Tỷ lệ thuế thu nhập chịu thuế ấn định được tính dựa trên doanh thu áp dụng đối với kinh doanh chưa thực hiện đúng pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ, cá nhân kinh doanh lưu động và cá nhân không kinh doanh như sau:
|
Hoạt động |
Tỷ lệ thu nhập chịu thuế ấn định (%) |
|
Phân phối, cung cấp hàng hoá |
7 |
|
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu |
30 |
|
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu |
15 |
|
Hoạt động kinh doanh khác |
12 |
Đối với các hộ kinh doanh cá thể kinh doanh nhiều nghành nghề sẽ áp dụng theo tỷ lệ của nghành nghề kinh doanh chính. Trong trường hợp hộ kinh doanh cá thể kinh doanh nhiều nghành nghề và không xác định đâu là nghành nghề chính thì áp dụng theo tỷ lệ của kinh doanh nghành nghề khác.
Trên đây là bài viết của Văn phòng Luật sư Royal về các loại thuế và cách tính thuế đối với hộ kinh doanh cá thể.
Để được hỗ trợ tư vấn chi tiết xin liên hệ với chúng tôi theo địa chỉ sau:
VĂN PHÒNG LUẬT SƯ ROYAL
Phòng 802 - tòa nhà Bắc Hà, phố Tố Hữu, quận Thanh Xuân, Hà Nội
Tel: 04. 3512 2931 – 6294 0932 Fax: 04. 35122930
Email: vplsroyal@gmail.com Website: www.royallaw.vn
Hotline: 0989337688
Đăng bởi Admin.
